Asegurarse de que haya dinero en la caja en el momento en que se va a necesitar es una cuestión clave para la subsistencia de la empresa.

Analizamos el caso de:

"¡Dios mío! ¿Que TENGO QUE PAGAR X0.000 € de IVA la semana que viene?", exclamaba un empresario cada trimestre al presentarle la declaración del impuesto. "¡No tengo dinero, de dónde voy a sacarlo ahora!"

Nuestro cliente regenta un negocio en expansión, los pagos que ha de realizar son cada vez más altos y, frecuentemente se encuentra con problemas de liquidez.

Para evitar estas situaciones hemos que prever las necesidades de tesorería que vamos a tener durante el próximo periodo, para ello tendremos que "casar" los cobros y los pagos previstos del periodo.

De los objetivos planteados y la cuenta de resultados previsional obtenemos los ingresos y gastos presupuestados, si sabemos las condiciones de cobro y pago de estos, podremos prever las necesidades financieras.

Las áreas que quedan por debajo de cero representan déficits, es decir, con la situación actual, no tendremos dinero para cubrir todos los pagos previstos.

Las áreas por encima de cero representan superávit, sobra dinero durante ese periodo (gráfico 3).

Sabiendo entonces cuando y cuanto dinero sobra/falta podemos tomar decisiones.

Datos adjuntos

Podemos estudiar varias líneas de decisión:
- Renegociar condiciones de cobro a clientes
- Realizar las compras en otros momentos
- Contratar financiación para momentos puntuales
- Tener pensado donde colocar el dinero en los momentos en los que sobra

Con las decisiones tomadas con ayuda de este gráfico hemos conseguido:
* Que siempre podamos contar con el dinero que necesitamos en el momento en el que lonecesitamos
* Que no haya recursos ociosos, si sobra dinero durante un tiempo, lo podemos invertir y obtener una rentabilidad

Nuestro cliente no ha vuelto a tener pesadillas con el IVA